مالیات در آلمان – بازپس‌گیری مازاد مالیات بر درآمد

مالیات در آلمان و علی الخصوص مالیات بر درآمد یکی از مواردی است که بسیار جای بررسی دارد. با توجه به سوالاتی که گاهی در وبلاگ راجع به مباحث مالیات در آلمان شد، اولین مطلب در این زمینه را به توضیح کلیات مالیات بر درآمد در آلمان می‌پردازیم.

از اولین زمانی که درآمد کسب کنید، با این نوع از مالیات در آلمان سروکار خواهید و درواقع می‌توان گفت مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) مهمترین مالیات در آلمان هست.
همه‌ی افراد شاغل در آلمان، و حتی افرادی که سکونت رسمی آن‌ها در آلمان هست اما در کشور دیگری درآمد دارند، به نحوی بطور سالانه بر اساس درآمد، مالیات پرداخت می‎کنند. برای کارمندان مالیات بطور خودکار درکنار سایر کسورات توسط کارفرما کسر و پرداخت می‌شود اما افرادی که فعالیت خوداشتغالی دارند، شخصاً یا توسط وکیل (مشاور مالیات) نسبت به اظهار درآمد و پرداخت مالیات اقدام می‌کنند.

در آلمان، برای سال ۲۰۱۷، ۸۸۲۰ یورو از درآمد اشخاص مجرد و ۱۷۶۴۰ یورو برای یک خانوار متاهل، معاف از مالیات هست؛ یعنی اگر شخص مجرد یا خانوار متاهل کمتر یا مساوی این اعداد درآمد در آلمان داشته باشند، هیچ مالیات بر درآمدی پرداخت نمی‌کنند.

نرخ مالیات بر درآمد، بر مبنای سود شما، یعنی درآمد منهای هزینه‌های مربوط کار محاسبه می‌شود و درصد آن بین ۱۴ تا ۴۲ متغیر است. جهت محاسبه مالیات در آلمان میتونین از این لینک یا این لینک استفاده کنین.
درنظر داشته باشید که این نرخ صرفاً بر اساس سود نیست، بلکه عواملی همچون وضعیت خانوادگی نیز در محاسبه آن تاثیرگذار است؛ از لحاظ بحث مالیات در آلمان افراد به ۶ دسته مختلف تقسیم می‌شوند:

  1. شخص مجرد
  2. شخص مجرد اما دارای فرزند
  3. متاهلی که درآمدش از همسرش بیشتر باشد (یا همسرش در آلمان درآمدی ندارد کلاً)؛ در این حالت همسر در گروه ۵ مالیاتی آلمان قرار می‌گیرد
  4. زوج متاهلی که هر دو درآمدی نزدیک دارند؛ در این حالت درصد مالیات هردوشخص برابر خواهد بود با درصد مالیات شخصی که درآمد کمتری دارد
  5. همسر فردی که در گروه سوم قرار گرفته است و درآمد کمتری از همسرش دارد (یا درآمد ندارد)
  6. افرادی که بیش از یک شغل دارند

نهایتاً در پایان سال، با اظهار درآمد توسط اظهارنامه مالیات در آلمان ، شخص می‌تواند از دولت درخواست کند تا پرداخت مالیاتی را بررسی کرده و چنانچه مازاد مالیات پرداخت شده است، آن مازاد به او برگشت داده شود که در ادامه به چگونگی این امر می‌پردازیم.

بازپس گرفتن بخشی از مالیات در آلمان!

براساس گزارش Frankfurter Allgemeine Zeitung هر آلمانی به طور متوسط هر سال ۹۰۰ یورو از مالیات پرداختی را از دولت بازپس می گیرد. اما با استفاده از نکات زیر امکان رسیدن به مبالغ بالاتر از این نیز وجود دارد.

خدمات آنلاین برگرداندن مالیات در آلمان

روش معمول برای پر کردن فرمهای مالیات در آلمان استفاده از نرم افزار ELSTER است که می توانید از این لینک آن را دانلود کنید. در این لینک می توانید راهنمای جامعی در مورد فرم های متفاوت و نحوه پر کردن آنها پیدا کنید. درصورتی که استفاده از این نرم افزار برای شما گیج کننده است می توانید از سایت SteuerGo استفاده کنید. در این سایت کلیه فرمها به صورت انگلیسی ارائه شده است. همچنین این سایت برای بازگرداندن مالیات بیشتر شما را راهنمایی می کند و در پایان نیز مبلغ حدودی بازگشتی را به شما نشان می دهد. در انتها امکان ارسال الکترونیکی این فرمها نیز با پرداخت ۲۵ یورو امکانپذیر است.

آماده سازی کلیه مدارک لازم

به خاطر داشته باشید که وقتی شما برای برگرداندن مبلغ خاصی از مالیات در آلمان اقدام می کنید حتما باید مدارک لازم برای اثبات آن را نیز داشته باشید (مثلا رسید یا فیش پرداختی). بعد از ارسال فرمها ممکن است اداره مالیات از شما برای ارائه این مدارک درخواست کند.

هزینه های جابجایی برای کار

اگر در طول یک سال مالیاتی شما برای کارتان جا به جا شده‌اید، می توانید آن را به عنوان هزینه‌ی مربوط به کار (Werbungskosten) درج کنید. بر اساس گفته های مشاور مالیاتی مهاجرتی Peter Scheller از هامبورگ حتی اگر جابجایی شما در یک ناحیه باشد و به وضوح زمان رفت و آمد شما به محل کار را در مجموع حداقل یک ساعت کاهش دهد این قاعده معتبر است.

هزینه های محاسبه شده شامل جابجایی جعبه ها، وسایل حمل، هزینه غذا و هزینه های اقامت موقت را شامل می شود. همچنین هزینه های محل اقامت قبلی در صورتی که جابجایی باید قبل از زمان خاصی انجام می شده است که بتوان به صورت قانونی قرارداد را لغو نمود.

شما همچنین میتوانید هزینه های کار پردازی جهت یافتن خانه ی جدید برای اجاره و افزایش هزینه های تحصیل برای فرزندانتان را که به واسطه جابجایی متحمل شدهاید را درج کنید.

اگر شما محل اسکان خود را تغییر دادید ولی این جابجایی مربوط به شغل شما نبوده، شما ممکن است حتی بتوانید بعضی هزینه هایی که متحمل شده را مانند Haushaltsnahe Dienstleistungen کسر کنید. با توجه به وب سایت Finanztip.de این هزینه ها شامل هزینه های کارگران جهت بازسازی ها نیز خواهد شد که در ادامه تشریح خواهد شد.

هزینه های کار در منزل

اگر شما از منزل کار خود را انجام میدهید و جایگزینی از طرف کارفرما برای شما وجود ندارد، شما می توانید در سال حداکثر ۱۲۵۰ یورو را بابت فضای کار (بخشی از اجاره منزل) از مالیات خود کسر کنید. معلمان، مترجمان و بازاریابها ممکن است به طور مداوم دور کاری داشته باشند.

این مبلغ بر اساس اجاره خانه و با توجه به ابعاد اتاقی (اتاق نشیمن، اتاق اضافه و غیره) که در آن کار می کنید محاسبه شود. شما همچنین می توانید خدمات رفاهی آن اتاق را نیز کسر کنید.

هزینه های مربوط به کار، بدون توجه به کم بودن آنها

قهوه یا ناهار با یک مشتری، یک میز جدید در خانه جهت انجام کار، لباس های مناسب جهت مصاحبه کاری، خودکار، کاغذ، قبض تلفن و همه ی این موارد مربوط به کار که از جیب پرداخت میکنید میتوانند به عنوان هزینه های حرفه ای کسر گردند. این همچنین شامل هزینه های رفت و آمد خواهد شد، که بر اساس نزدیک ترین مسیر رفت و آمد محاسبه خواهد شد.

اگر شما مجبور به سفر کاری باشید، کارفرمای شما احتمالا هزینه های پرواز و اقامت را پوشش خواهد داد. ولی اگر موارد دیگر مانند غذا بخشی از بودجه شما نبود، آلمان حداقل بخشی از آن را پوشش می دهد. سفرهای بین ۸ تا ۲۴ ساعت ۱۲ یورو را شامل خواهد شد و سفرهای بیش از ۲۴ ساعت به ازاء هر روز این مبلغ ۲۴ یورو خواهد بود. هزینه های کم دیگر مانند حمل و نقل عمومی جهت کار در طول سفر محدودیتی با سقف ۱۰ یورو در روز دارند.

هزینه های بازسازی منزل

اگر باید کار را در منزلتان انجام دهید، شما می تواند ۲۰ درصد هزینه های سرویس های معمول شامل باغبان ها، شیشه پاک کن ها، نظافتچی های دود کش را تا سقف ۴۰۰۰ یورو کسر کنید. برای به کارگیری افراد با مشاغل خاص مانند تعمیرکار سقف، تعمیرکار یا هر بازسازی دیگر، شما می توانید ۲۰ درصد تا سقف ۱۲۰۰ یورو را کسر کنید (Scheller).

حتی مستاجر ها هم میتوانند هزینه های تعمیر را کسر کنند

معمولا صاحب خانه هزینه های تعمیر و نگهداری ساختمان (Betriebskosten) را از مستاجر ها دریافت می کنند. شما ممکن است این بخش را در قرارداد اجاره خود مشاهده نمایید. از آنجایی که مستاجر ها در تعمیرات مشارکت می نمایند آن ها نیز می توانند این هزینه ها را کسر نمایند، ولی باید بتوانند این مبالغ را از طریق یک اظهار نامه از مالک خانه دریافت نماید (Scheller).

هزینه های مراقبت از کودک

برای والدین، هزینه نگهداری از کودک می تواند بخش عمده ای از هزینه ها باشد. ولی خوشبختانه در آلمان، این هزینه ها میتواند به عنوان (Sonderausgaben) از مالیات پرداختی شما کسر گردد. بر اساس قانون تا ۴۰۰۰ یورو به ازاء هر کودک کمتر از ۱۴ سال می باشد. این قانون همچنین برای فرزندان بالای ۱۴ سال که بنا به ناتوانی جسمی توانایی مراقبت از خود را ندارند، نیز صدق میکند.

هزینه های نگهداری از بچه شامل، مراقبت روزانه و پرستار کودک می باشد.  VLH توصیه می کند که این پرداخت ها باید به صورت انتقال وجه بانکی باشند نه نقدی. هزینه های غذا و بازی قابل کسر شدن نمی باشند.

حتی اگر مادربزرگ یا پدربزرگ از کودک خردسال نگهداری کنند، شما همچنان می توانید هزینه های رفت و آمد را در صورتی که به آنها پرداخت می کنید به عنوان هزینه مراقبت کسر نمایید. VLH توصیه می کند که در مورد اعضای خانواده شما باید یک قرارداد کوچک با امضای آنها تنظیم نمایید که نحوه مراقبت از کودکان و نحوه پرداخت هزینه های رفت و آمد را مشخص می نماید.

انتخاب مشاور مالیاتی

اگر شما خویش فرما یا Freelancer با شرایط مالی و حسابداری کمی پیچیده هستید، پیدا کردن یک مشاور مالیاتی می تواند در انتها به نفع شما باشد، به خصوص اگر بتواند ۱۰۰۰ یورو از Finanzamt به شما برگرداند.

Scheller از هامبورگ و همچنین Expat Tax در مونیخ به صورت تخصصی به مهاجران در مورد مالیاتشان کمک می نماید. سامانه جستجوی رایگان Ageras نیز به شما جهت یافتن بهترین حسابدار یا توجه به نیاز های شما کمک می کند.

آماده سازی برای سال مالی آتی

بخشی از تشکیل پرونده برای بازگشت مالیات شما نگهداری از اسناد پرداخت هزینه های بسیار مهم است. در هنگام آماده سازی مدارک شما ممکن است متوجه شوید که موارد بسیار زیاد دیگری بود که می توانستید از مالیات خود کسر کنید ولی رسید ها را نگه نداشته اید.

پس شروع کنید به یادگیری تشکیل پرونده برای سال آینده تا همه چیز را برای سال آینده ساده تر نمایید.

برگرفته از: toytowngermany و www.thelocal.de با همکاری آقای امیر اسکندری

همخوان کنید!
Share

2 دیدگاه برای “مالیات در آلمان – بازپس‌گیری مازاد مالیات بر درآمد”

  1. سلام. تشکر فراوان از شما. بحث مالیات در رابطه با اروپا همیشه برای ما ایرانی‌ها در ابتدا پیچیده به نظر میرسه. با توجه به مطالبی که نوشتین و محاسبه‌گری که معرفی کردین (لینک اول)، یک مثالی رو انجام دادم. مثال‌ها معمولا پیچیدگی‌ها رو روشن میکنند! اگر زحمتی نیست ببینید مثال درست انجام شد آیا؟!
    فرض میکنیم درآمد ناخالص (کلی) من در سال ۵۰۰۰۰ یورو باشد و من متاهل بدون فرزند هستم. پس
    مبلغ قابل محاسبه برای مالیات = ۳۲۳۶۰ = ۱۷۶۴۰ – ۵۰۰۰۰
    در نرم افزار محاسبه گر مبلغ ۳۲۳۶۰ رو وارد میکنم: (در قسمت taxable annual income) من فرزند را صفر و مالیات کلیسا را هم صفر وارد کردم. عدد نهایی (net) = ۲۵۸۵۱
    پس کل درآمد سالیانه بعد از کسر مالیات = ۲۵۸۵۱+۱۷۶۴۰ = ۴۳۴۹۱ یورو
    سوال ۱: آیا محاسبات فوق درست است؟
    سوال ۲: آیا می‌توان مالیات کلیسا را صفر در نظر گرفت؟ (چون ما مسیحی نیستیم)
    سوال ۳: آیا سایر کسور مانند بیمه سلامت و بازنشستگی در این محاسبه گر لحاظ شده است؟ (خودم فکر نمیکنم!)
    با سپاس فراوان از وقت و توجه شما

    1. سلام.
      سوال ۱: نه درست نیست. شما باید مبلغ ناخالص دریافتی را کامل وارد کنید.
      سوال ۲: بله.
      سوال ۳: نه در نظر گرفته نشده.
      برای اطلاعات بیشتر می تونین از این لینک کمک بگیرین: Germany Wage Tax Calculator

پاسخ دهید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *